운동 인센티브 스톡 옵션 세금

Home Articles. Stock Options 및 Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법입니다. 옵션에 대한 스프레드에 경상 소득 세율로 세금이 부과되는 비공식 옵션 NSO와는 달리 주식이 아직 판매되지 않은 경우에도 ISO는 요구 사항을 충족하는 경우 보유자가 주식이 팔릴 때까지 세금을 내지 않고 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다. 그러나 ISO 특정 필러가 사용해야하는 세금을 계산하는 대체 방법 인 최소 최소 세금 AMT가 적용됩니다. AMT는 이러한 보너스에 대해 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. ISO 기본 규칙. 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 가지 옵션 중 하나를 선택하면 직원이 pric 10 년 동안 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정되어 있습니다. 직원이 주식을 사려고 선택할 때, 그들은 옵션을 행사한다고 말합니다. 따라서 직원은 주식 10 주를 10 년 동안 주당 10 달러로 살 권리가 있습니다 예를 들어, 7 년 후 주식은 30 일이 될 수 있고 직원은 10 일 동안 30 주식을 살 수 있습니다. 옵션이 NSO 인 경우, 직원은 경상 소득 세율의 스프레드라는 20 차이에 즉시 세금을 납부합니다. 회사 상응하는 세금 공제를 받음 직원이 주식을 보유하거나 판매하는지 여부 ISO 보유, 직원은 아무런 세금도 내지 않으며 회사는 공제하지 않음 대신 직원이 보조금을 받고 2 년 동안 주식을 보유하고 1 년 운동 후 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 적용됩니다. 고소득 직원의 경우 세금 차감 ISO와 NSO 사이의 차이는 연방 차원에서만 19 6 배가 될 수 있으며, 직원은 주식이 팔릴 때까지 세금을 연기 할 수있는 이점이 있습니다. 이 사이트에서이 기사에 설명 된 ISO 요구 사항도 있습니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 단점이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 스프레드는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 너무 적은 세금을 내지 않도록 방지하기 위해 제정되었습니다 ISO 실행에 대한 확산과 같이 세금 적용 대상이되는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 먼저 표준 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 납부해야하는지 알아냅니다. 그들의 과세 소득에 그들의 일정한 세금을 계산할 때 가지고 간 특정 공제 및 배타, 지금 더 높은 수를 사용하여, AMT를 계산하십시오이 후원은 특혜 품목이라고 칭하고 장려금 주식 optio에 퍼지십시오 통계청이 아닌 항목은 다음 중 하나입니다. 2013 년 최대 과세 소득이 175,000 이하인 경우 AMT 세율은 26이고 그 이상인 경우 28입니다. AMT가 높으면 납세자가 세금을 대신 납부합니다. 하나 이 문제에 관한 대부분의 기사에서 분명히 알지 못하는 것은 AMT에 따라 지불 된 금액이 해당 연도의 일반 세금 규칙에 따라 지불되는 금액을 초과하는 경우, 이 AMT 초과액은 정상적인 미래 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가된다는 것입니다 세금은 AMT 금액을 초과합니다. 최소한의 세금이 부과됩니다. Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 얻은 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료용 치과 공제 대상 기타 항목 별 공제 AMT 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자에 대해 78,750 명 미혼 인 경우 50,600 3 별도로 결혼 파일 제출을위한 9,375이 금액은 부부 150,000, 독신 112,500, 결혼 파일 75,000 이상에 대해 AMT 과세 소득 1 달러당 25 센트 감액됩니다. 실제 AMT 과세 소득 곱하기 실제 AMT 과세 소득 곱하기 175,000까지의 금액에 대해 더하기 임시 금액 최소 세금을 뺀 금액 28 일 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT이 계산 결과 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액과 일반 세금을 합한 금액을 지불합니다. 그러나 AMT 금액은, 당신이 미래 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 다음 해에 귀하의 일반 세금이 귀하의 AMT를 초과 할 경우, 차액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 귀하가 지불 한 추가 금액에 따라 다릅니다. 전년도의 AMT 미래에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어 2013 년 AMT로 인해 일반 세금 계산에서 지불 한 금액보다 많은 15,000 달러를 지불 한 경우 , 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용할 수 있습니다. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 될 금액을 청구합니다. 일정 금액이 더 크면 크레딧으로 청구 할 수 있습니다. 향후 사용하지 않을 크레딧 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높은 경우, 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 이 설명은 물론 간체 버전입니다. 잠재적으로 복잡한 문제 잠재적으로 AMT의 대상이되는 사람은 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT를 다루는 한 가지 방법 트랩은 종업원이 먼저 주식의 일부를 매각하여 첫 번째 옵션을 구매할 수있는 충분한 현금을 창출하는 것입니다. 직원이 구매 가격과 d만큼 세금을 충당 할 수있는 충분한 주식을 사고 파는 것입니다 그런 다음 남은 주식을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원이 옵션이 있고 5,000을 보유한 5,000 개의 주식을 살 수도 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로이 경우 순액이 발생합니다 5,000 x 20의 세금 전, 또는 100,000 세금 후, 최고급 수준의 임금, 주 및 연방세를 모두 계산하여 약 50,000을 남겨 둡니다. 다음 해에는 직원이 나머지 10 만달 러에 대해 AMT를 지불해야합니다. 주식은 팔지는 않았지만 28,000 명까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문입니다 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 매각되는 경우 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에 1 월에 10 월에 ISO를 행사한다고 가정 해 봅시다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드가 하위 임 다음 과세 연도에 계산 될 AMT에 옴 John은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 12 월까지는 17 세에 불과합니다. John은 고소득 납세자입니다. 회계사는 20 개의 모든 스프레드 John은 26 AMT의 세금을 부과 받게됩니다. John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야합니다. John이 현재 주식에 대해 가지고있는 7 가지 이익에 불편한 점이 있습니다. 최악의 시나리오에서는 내년에 10 세 이하로 떨어집니다. 존은 실제로 돈을 잃어버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다. 그러나 존이 12 월 31 일 이전에 매도한다면, 그는 자신의 이익을 보호 할 수있다. 교환으로, 그는 평범한 소득세를 납부 할 것이다. 판매 가격이 운동시 공정 시장 가치보다 낮지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세가 스프레드로 인해 납부됩니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 경상 소득세가 부과됩니다 운동시 확산 금액, 단기 자본 이득 t 도끼는이 차이에서 30을 넘는 추가 차이에 기인합니다. 다른 한편, 12 월 주가가 여전히 강하게 보이면 John은 또 다른 달을 보류하고 자본 이득 치료를받을 수 있습니다. 연초에 운동을하면, 그는 12 월 31 일 이후에 주식 매각 결정을 내리기 전에 주식을 보유해야한다. 그는 연중 후반기에 다음과 같은 과세 연도에 주식 가격이 급락 할 위험이 커진다. John이 12 월 31 일 자신의 주식을 판매하지만, 1 년간의 보유 기간이 끝나기 전에 그것들을 팔면, 상황은 정말 황량합니다. 그는 여전히 AMT의 적용을받으며, 일반 소득세를 납부해야합니다. 다행히 거의 모든 경우에 , 이것은 그의 평범한 소득세를 AMT 계산치 이상으로 올리며 세금을 두 번 내지 않으면 안된다. 마지막으로, 존이 비 자격 요건을 많이 이용할 수 있다면, 그는 자신이 속한 해에 많은 것을 행사할 수있다. 또한 그의 운동 O 이것은 그가 지불하는 경상 소득세의 금액을 올릴 것이고 그의 총 보통 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수 있습니다. 그러면 그가 내년에 AMT를 지불하지 않을 것입니다. ISO는 다음을 제공합니다. 주식을 보유 할 위험을 부담하는 직원들에 대한 세금 혜택 때로는이 위험이 직원들에게 영향을주지 않습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금으로 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다 진짜 비극은 고의로 위험을 무릅 쓰고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 여전히 많은 직원들이 거의 알지 못하는 것에 대해 알지 못하고 너무 늦게 놀랐다는 것을 알기 때문에 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 붙잡고있는 직원들이 아닙니다. 지불해야합니다. 정보 제공. 인센티브 스톡 옵션에 대한 소개. 많은 고용주가 근로자에게 제공하는 주요 혜택 중 하나는 일종의 세금 혜택 또는 내장 된 dis와 함께 회사 주식을 구매할 수있는 능력입니다 카운트 비재무 주식 옵션 계획과 같은 이러한 기능을 포함하는 주식 구매 계획에는 여러 가지 유형이 있습니다. 이 계획은 일반적으로 회사의 모든 직원, 최고 경영진부터 구금 직원에게 제공됩니다. 그러나 다른 유형의 스톡 옵션이 있습니다 핵심 인력 및 상위 계층 경영자에게만 제공되는 인센티브 스톡 옵션으로 알려져 있습니다. 이러한 옵션은 일반적으로 법정 또는 자격 요건으로 알려져 있으며 많은 경우 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다. ISO의 주요 특징 인센티브 스톡 옵션은 다음과 같습니다. 형식 및 구조면에서 비 정적 옵션과 유사합니다. 일정 ISO는 부여 날짜로 알려진 시작일에 발행 된 다음 직원이 행사 일에 옵션을 구매할 수있는 권리를 행사합니다. 옵션이 행사되면 직원은 즉시 주식을 팔거나 일정 기간 동안 기다릴 자유를가집니다. 비법정 옵션과 달리, 스톡 옵션은 항상 10 년이며 그 이후 옵션은 만료됩니다. Vesting ISO는 일반적으로 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 충족되어야하는 가득 조건을 포함합니다. 표준 3 년 절벽 일정은 직원이 그 당시에 발행 된 모든 옵션에 전적으로 부여됨 기타 고용주는 직원이 부여 된 2 년차부터 매년 부여되는 옵션의 5 분의 1에 투자 할 수있는 단계적 가득 일정을 사용합니다. 보조금에서 6 년째의 모든 옵션에 충 분히 충당됩니다. 행사 방법 인센티브 스톡 옵션은 여러 가지 방법으로 행사 될 수 있다는 점에서 비법 인 옵션과 유사합니다. 직원은 현금으로 행사할 수 있습니다. 현금없는 거래 또는 주식 스왑을 사용하여 행사할 수 있습니다. 바겐 세일 요소 ISO는 일반적으로 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 행사 될 수 있으므로 즉각적인 이익을 제공합니다. r 종업원. 원상 복귀 규정 (Clawback Provisions) 종업원이 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 사유로 회사를 떠나는 경우 또는 회사 자체가 재정적으로 의무를 이행 할 수없는 경우와 같이 고용주가 옵션을 회수 할 수 있도록 허용하는 조건. 옵션. 차별 대우 대부분의 다른 유형의 종업원 구매 계획은 특정 최소 요구 사항을 충족하는 회사의 모든 종업원에게 제공해야하지만, 일반적으로 ISO는 회사의 임원 또는 주요 종업원에게만 제공됩니다. ISO는 비정규 정년 퇴직에 비공식적으로 비유 될 수 있습니다 계획은 모든 직원에게 제공되어야하는 자격있는 계획과는 대조적으로 일반적으로 기업 구조의 최상위에있는 사람들을 대상으로합니다. ISO ISO의 ISO는 다른 유형의 직원 주식보다 유리한 세금 처리를받을 자격이 있습니다 구매 계획이 처리는 대부분의 다른 형태의 주식 보상과는 별도로 이러한 옵션을 설정하는 것입니다. 하지만 직원은 세제 혜택을 받기 위해 일정한 의무를 이행 ISO에 대한 처분에는 두 가지 유형이 있습니다. 처분 품질 보장 - 부여 일로부터 2 년이 지난 후 그리고 옵션 행사 후 1 년 후에 이루어진 ISO 재고의 판매 두 조건 모두 충족되어야합니다 재고의 판매 주문은 이러한 방식으로 분류됩니다. 분별 처분 (disqualifying disposition) - 규정 된 보유 기간 요건을 충족시키지 못하는 ISO 재고의 판매. 비공식 옵션의 경우와 마찬가지로, 보조금 또는 가득되었을 때 세금 결과가 없습니다. 그러나 , 그들의 운동에 대한 세금 규칙은 법령이 아닌 옵션과 현저하게 다릅니다. 비법정 옵션을 행사하는 직원은 거래의 거래 요소를 원천 징수 대상 소득 소득으로보고해야합니다. ISO 소유자는이 시점에서 아무런 세금도보고하지 않습니다 주식이 매각 될 때까지 어떠한 종류의보고도 이루어진다. 주식 매각이 적법한 거래 일 경우 직원은 단기 또는 장기 자본 이득 만보고한다 e 판매가 판매 불능화 처분 인 경우 근로자는 근로 소득을 근로 소득으로보고해야합니다. 예를 들어 Steve는 회사에서 1,000 개의 비 법정 스톡 옵션과 2,000 개의 인센티브 스톡 옵션을받습니다. 두 가지 모두 행사 가격은 25 그는 주식을 40 주 거래하고 약 6 개월 후 인센티브 옵션에서 1,000 주를 팔고 약 8 개월 후 45 개월 동안 두 가지 유형의 옵션을 모두 행사합니다. 인센티브 주식의 첫 번째 매각은 실격 처리인데, 이는 스티브가 15,000 매의 실제 주가를보고해야한다는 것을 의미한다. - 25 번의 행사 가격 15 x 1,000 주식을 근로 소득으로보고한다. 그의 비법 연습에서 교섭 요소와 동일하게해야하므로, 그는 운동 년에보고해야 할 W-2 수입의 30,000을 더 가질 것입니다. 그러나 그는 30,000의 장기 자본 이득만을보고 할 것입니다 55 판매 가격 - 25 회 행사 가격 x 1,000 주 (해당 ISO 처분). 사용자는 ISO 연습에서 세금을 원천 징수 할 필요가 없다는 점에 유의해야합니다. 따라서 실격 처리를하려는 사람은 기금을 별도로 마련해야합니다. 연방, 주 및 지방세, 사회 보장 메디 케어 및 FUTA를 지불해야합니다. 신고 및 AMT 1040 년에 적법한 ISO 처분이 장기 양도 소득으로보고 될 수 있지만, 운동시 협상 요소는 대안 최소 세금이 세금은 ISO 바겐 세일 요소 나 지방 채권이자와 같이 특정 유형의 소득이 많은 신청자에게 부과되며, 납세자가 최소한의 소득에 최소한의 세금을 지불하도록 설계되었습니다 비과세 이것은 IRS Form 6251에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 사전에 세금 또는 재정 고문과상의하여 적절하게 예상 할 수 있어야합니다 거래의 세금 결과 ISO 주식 판매로 인한 수익금은 IRS 서식 3921에보고되어야하며 Schedule D에 이월되어야합니다. 인센티브 스톡 옵션은 보유자에게 상당한 수입을 제공 할 수 있지만, 일부 경우에는 판매가 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 사용 방법에 대한 주요 내용에 대해서만 설명합니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 HR 담당자 또는 재정 고문에게 문의하십시오. 일자리를 측정하는 데 도움이되는 노동 통계 정보 고용주로부터 데이터를 수집합니다. 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 정부에서 자금을 대출하는 이자율 다른 예탁 기관에 예치 1. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익 분산의 통계적 척도 1933 년 미국 의회가 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지하는 은행법 (Banking Act)으로 통과 시켰습니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 밖의 모든 직업을 나타냅니다. 미국 노동국. 운동 스톡 옵션 행사. 옵션을 행사할 때 주식 가격에 상관없이 옵션 부여 가격에 의해 설정된 가격으로 발행자의 보통주를 구매하는 것을 의미합니다. 자세한 정보는 주식 옵션을 참조하십시오. 팁 스톡 옵션 행사 정교하고 때로는 복잡한 거래 스톡 옵션을 행사하기 전에 조세 관련 전문가와 상담하십시오. 스톡 옵션을 행사할 때 선택하십시오. 일반적으로 스톡 옵션을 행사할 때 여러 가지 선택 사항이 있습니다. 옵션. 주식 가격이 시간이 지남에 따라 상승 할 것이라고 생각하면 옵션의 장기적 특성을 활용하고 옵션을 사용할 때까지 기다릴 수 있습니다. 발행자 주식의 시장 가격이 보조금 가격을 초과하고 스톡 옵션을 행사할 준비가되었다고 생각하는 경우 일정 기간 후에 스톡 옵션이 만료된다는 점을 기억하십시오. 스톡 옵션은 만료 후 가치가 없습니다. 이 접근법의 장점은 주식 옵션을 행사할 때까지 모든 세금 영향을 지연시킬 수 있으며, 주식을 잠재적으로 평가할 수 있으므로 주식을 행사할 때 이득이 커집니다. 현금 보유를위한 운동 및 정지 거래를 시작하십시오. 스톡 옵션을 행사하십시오. 회사 주식의 주식을 구입 한 다음 주식을 보유 옵션의 유형에 따라 옵션 비용, 중개 수수료 및 수수료를 지불하기 위해 담보로 피델리티 계좌의 다른 증권을 사용하여 현금을 예금하거나 차익을 빌릴 수 있습니다 이 방법의 장점은 배당금을 포함한 귀사의 주식 소유의 이점입니다. 귀사의 보통주 가격의 잠재적 인 상승. 주식 매수 선택권을 행사하여 회사 주식의 주식을 사도록하고, 스톡 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료를 충당하기 위해 동시에 회사 주식을 충분히 팔고, 수수료 귀하가 운동 및 판매 대금 지불 거래로 얻는 수익은 주식을 보유하게됩니다. 잔여 금액을 현금으로받을 수 있습니다. 이 접근법의 장점은 주식 배당의 혜택으로 배당금을 포함합니다. 주식 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료 및 판매 수익금을 충당 할 수있는 능력. 회사가 보유한 주식의 가격에 대한 잠재적 인 감사. 현금 및 무위험 거래를 시작합니다. 스톡 옵션 플랜이 Fidelity에서 관리하는 경우에만 Fidelity에서 사용할 수 있습니다. 주식 옵션을 행사하여 회사 주식을 매입하고 자신의 현금을 사용하지 않고 동시에 획득 주식을 매각 할 수 있습니다. ROM의 운동 및 판매 거래는 주식의 공정한 시장 가치에서 보조금 가격을 뺀 것과 원천 징수 및 중개 수수료와 수수료를 뺀 것과 같습니다. 이 접근법의 장점은 운동의 수익입니다. 귀하의 동반자 Fidelity Account. Tip을 통해 귀하의 포트폴리오에 투자를 다변화하기위한 수익금을 사용할 수있는 기회 스톡 옵션의 만료 날짜를 알아야합니다. 만료되면 인센티브 스톡 옵션 연습의 예입니다. 규정 채권 대기 기간. 옵션 수 100. 부여 가격 10. 행사시 공정한 시장 가치 50. 판매시 공정한 시장 가치 70. 트레이드 유형 행사 및 보유 50. 귀하의 주식 옵션이 1 월 1 일에 가득 차면 주식을 행사하기로 결정합니다. 가격은 50입니다. 귀하의 스톡 옵션 비용은 1,000입니다. 100 주 옵션 x 10 보조금 스톡 옵션 비용 1,000을 귀하의 고용주에게 지불하고 귀하의 중개 계좌에서 100 주를받습니다. 1, 주식 가격은 70입니다. 현행 시장 가치로 100 주를 판매합니다. 스톡 옵션 거래를 통해받은 주식을 판매 할 때 반드시해야합니다. 고용주에게이를 통보하면 실격 처리됩니다. 보조금 가격 10 및 운동시의 시장 가격 50이 예제에서, 40 주 또는 4,000. 운동 50시의 시장 가격과 판매 가격 70 In의 차이에 대한 자본 이득세 이 예는 20 주 또는 2,000입니다. 스톡 옵션을 행사 한 후 1 년 이상 스톡 옵션을 판매하기를 기다렸거나 부여 날짜 이후 2 년이 지나면 평소 수입보다 자본 이득을 지불하게됩니다 보조금 가격과 판매 가격의 차이.