세금 공제 방법 과세 대상 스톡 옵션

종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하는 것을 피하기 위해 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100주의 주식이 행사 가격 25로 부여되면, 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이됩니다. 종업원이 출자 후 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기적인 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사에서보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재정 및 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법은 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 더 높은 단기간 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세를받을 자격이 될 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 예금 기관에 자금을 대출하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익의 분산 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act) 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지합니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가계 및 비영리 부문 이외의 모든 일을 말합니다. 미국 노동국 (Bureau of Labor). 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 주식을 구입할 수있는 옵션을받는 경우, 옵션을 행사할 때 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여되는 옵션 ISO 계획 법정 스톡 옵션이나 비공식 주식 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움이 필요한 경우 출판물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. 주식 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 총소득을 yo 귀하는 옵션을 받거나 행사할 수 있습니다. 그러나 귀하가 ISO를 실행 한 해에 귀하는 대안 최소 세금의 적용을받을 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 귀하가 구입 한 주식을 팔아 판매 할 때 과세 대상 소득이나 공제액이있을 경우 옵션 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 이러한 금액을 임금으로 간주하여 주식 처분에 따른 손익 결정시 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득보고시기 및 소득세 목적 상 소득이보고되는 방법에 대한 지침은 참고 문헌 525를 참조하십시오. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 PDF, Section 422에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 다음을 결정하기 위해 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 해당되는 경우 정확한 자본 및 경상 이익을 반환해야합니다. 고용인 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후에는 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도이 양식은 귀사의 수익에 대해보고 할 올바른 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 비공식 스톡 옵션. 고용주가 비 귀중한 주식 매입 선택권, 포함 할 수입 금액 및이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정하게 결정된 공정 시장 가치 - 옵션이 설립 된 회사 시장의 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 다른 환경에서는 간행물 525를 참조하십시오. 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정할 수있는 옵션의 공정한 시장 가치를 결정합니다. 쉽게 결정하지 않은 공정한 시장 가치 - 대부분의 비자 산 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격이없는 옵션, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 옵션으로 행사할 때 지급 된 금액보다 적은 금액으로 운동시받은 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 과세 대상 소득 또는 공제 금액은 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 처리합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525를 참조하십시오. 마지막 검토 또는 업데이트 됨 2017 년 2 월 17 일. 비 정규화 주식 교환 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항. 귀하의 비영리 주식 옵션은 귀하에게 특정 가격의 주식 옵션 계약 조건에 따라 고용주에게 구매 사실을 통보 할 때 권리를 행사합니다. 비 자격 부여 스톡 옵션 행사의 정확한 세금 결과는 옵션 행사 방법에 따라 결정됩니다. 일반적으로 보상 소득은 행사 당시의 바겐 세일 요소와 동일합니다. 주의 사항 여기에 설명 된 규칙은 귀하가 주식을 수령 할 때 그 주식이 가득 될 경우에 적용됩니다. 일반적으로 주식을 팔 수있는 권리가있는 경우 주식이 부여되며, 주식의 가치를 포기하십시오. 주식이 가득되었을 때 참조 옵션을 행사할 때 주식이 가득되지 않은 경우, 구매자 주식 및 Section 83b Election. Bargain 요소에 설명 된 제한된 주식에 대한 규칙을 적용하십시오. 옵션의 행사는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예를 들어, 주식 당 1,000 주 주식 1 주당 15 주 주식 가치가 주당 40 달러 일 때 전체 옵션을 행사할 경우 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식 가치는 날짜 기준으로 결정되어야합니다 운동의 공개 상장 주식의 가치는 대개 해당 날짜의 고가 및 저보고 매출의 평균으로 결정됩니다 비상장 기업의 경우 가치는 다른 방법으로 결정해야합니다. 회사의 전반적인 평가. 소득으로 비싼 요소. 서비스에 대해받은 옵션의 행사에서 거래 요소는 보상 수입으로 간주됩니다. 위의 예에서 회사는 현금을 지불 한 것처럼 소득 25,000을보고합니다 보너스 25,000 귀하는이 금액을 자본 이득으로 간주 할 수 없습니다. 지불 할 세금의 양은 세금 브래킷에 따라 다릅니다. 전체 금액이 30 괄호 안에있는 경우, 예를 들어 750 0+ 모든 주 또는 지방 소득세 귀하가 큰 선택권을 행사할 경우, 소득 중 일부가 평소보다 높은 세율로 밀려날 가능성이 있습니다. 가능한 한 미리 집중하는 것이 중요합니다. 이 소득을 신고하고 세금을 납부해야합니다. 주식을 팔지 않아도 실제로 현금을 수령했는지, 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했는지, 그러나 여전히 IRS를 지불하기 위해 추가 현금이 필요합니다. 이것이 옵션을 다루는 데있어 중요한 사전 계획이 중요합니다. 옵션을 받으면 직원을 다시 고용하거나 직원이 된 경우, 회사는 옵션을 행사할 때 원천 징수해야합니다. 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다. IRS는 주식의 주식을받지 않습니다 회사가 원천 징수 요건을 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다 가장 일반적인 방법은 단순히 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어, 주당 40 달러의 가치가있는 주당 15 주에 대해 1,000 주 주식 회사는 주 및 연방 원천 징수 요건을 충당하기 위해 주식에 대한 행사 가격에 15,000 원을 더하여 9,000 원을 지불하도록 요구합니다. 지불 금액에는 연방 및 주 소득세 원천 징수가 포함되어야합니다. 고용 세금의 종업원 분담금 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 연말에 소득 신고시 빚진 세금에 대한 크레딧이됩니다. 원천 징수 금액은 반드시 충당 할만큼 커야합니다 세금 전액 귀하가 옵션을 행사할 때 원천 징수를 했더라도 원천 징수액은 실제 세금 부과액의 추정치 일 뿐이므로 4 월 15 일에 세금이 부과 될 수 있습니다. 귀하가 회사의 종업원이 아닌 경우 귀하가 옵션을 받았을 때 직원에게 옵션을 부여하지 않았을 때, 원천 징수는 귀하가 행사할 때 적용됩니다. 양식 W-2 대신에 양식 1099-MISC에 소득이보고되어야합니다. 기억하십시오 이는 서비스에 대한 보상이라고 일반적으로이 소득은 연방 및 주 소득세뿐만 아니라 자영업 세금의 적용을받습니다. 기본 및 보유 기간. 이것은 귀하의 기본 재고를 유지하는 것이 중요합니다. 또는 손실을보고합니다. 주식을 팔 때 신고하는 손실 비 정규화 된 옵션을 행사할 때, 주식 기준으로 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 사용했던 예에서 귀하의 주당 40 달러 얼마 후 주식을 주당 45 달러에 매각하는 경우, 주당 15 달러를 지불했지만, 주당 5 달러의 이익 만 얻을 수 있습니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특정 제한된 목적, 특히 증권법에 의거하여 옵션을 보유한 기간 동안 주식을 소유 한 것처럼 다루기는하지만, 주식을 팔 때 어떤 종류의 이익이나 손실을 결정할 때이 규칙은 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작하여 장기 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상 보유하십시오. 다른 운동 방법. 상기 설명은 현금을 지불하여 비준 수 옵션을 행사했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 다른 방법 중 하나는 옵션의 소위 현금없는 행사입니다. 다른 옵션은 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 소유하고있는 주식의 사용과 관련이 있습니다. 이러한 방법 및 세금 결과는 다음 페이지.