과세 종업원 재고 옵션

조세 정책 분석. 종업원 스톡 옵션에 대한 조세 처리. OECD 전역에서 종업원 스톡 옵션 제도가 중요 해지고 있으며, 이로 인해 국내 및 국제 조세 정책에 여러 가지 문제가 제기되고있다. 이를 고려하여 OECD의 회계위원회 업무는 조세 조약에 따른 스톡 옵션 처리, 주식 옵션 제도의 국내 처리 및 주식 옵션 제도의 이전 가격 영향에 대한 작업을 수행하고 있습니다. 종업원 스톡 옵션 고려시 세금 조약 문제가 발생합니다. 타이밍 불일치 옵션과 관련이있는 서비스를 결정. 고용 소득을 자본 소득으로 구분합니다. 여러 거주 ​​과세. 스톡 옵션의 양도. 시장 간 평가 차이. 이러한 문제에 대한 작업은 잘 진행되었으며, 이들을 설명하는 토론 초안 OECD 모델 세금 협약의 맥락에서 가능한 해석과 해결책을 제시하고 대중 의견을 구하기 위해 현재 이용 가능하다. 종업원 스톡 옵션 계획 - 공개 토론 초안에서 야기 된 국경 간 소득세 문제이 초안에 대한 의견을 제시하고자하는 사람들의 요청이있을 경우 2002 년 7 월 31 일이었던 의견 제출 기한이 31 일로 연기되었다는 점에 유의하십시오. 2002 년 10 월. 조세 감면. 이 분야의 업무는 국가가 자체 정책 결정에 도달하는 데 도움이되는 정보와 분석을 제공하기위한 것입니다. 분석은 OECD 국가의 종업원 스톡 옵션 제도에 대한 현행 세법에 대한 설명입니다. 분석 어떤 형태의 세금 처리가 임금과 비교하여 중립성을 제공 할 것인가. 임금과는 달리 종업원 스톡 옵션에 대해 과세하고 찬성하는 논쟁에 대한 식별 및 토론. 이 작업은 진행 중임 그러나 이미 명확한 것은 종업원 스톡 옵션에 세금이 부과되는 방식에서의 OECD 국가 간 차이점 또한 OECD 국가 중 다수가 하나 이상의 세금 조약을 보유하고있다. 회사의 주식 매수 선택권 제도의 정확한 성격에 따라 달라질 수 있습니다. 양도 이슈 (Tricfer Pricing Issues).이 업무 영역은 회사 간 거래에 대한 종업원 스톡 옵션의 함의와 그 문제를 분석합니다. 회사는 스톡 옵션과 다른 경우 고용주에게 요금을 청구합니다. 종업원 스톡 옵션이 표준 이전 가격 결정 방법에 어떻게 영향을 미칩니 까? 직원 스톡 옵션이 비용 기여 합의에 어떻게 영향을 미칩니 까? 이 작업은 진행 중입니다 .5ax 정책 분석 .5ax 정책 연구 No. 11 종업원 주식 옵션의 과세. ISBN 번호 9264012486 발행일 04 01 06 페이지 170 표 수 28 그래프 수 1. 종업원 스톡 옵션의 과세. 종업원 주식 옵션 플랜은 다국적 기업의 보수 패키지의 공통 구성 요소가되었습니다. 본 간행물은 수혜자 및 기업에 대해 발생하는 여러 가지 중요한 세금 문제를 검토합니다. 먼저 국내 세금 문제에 초점을 맞추어 w 모자 세금 처리는 스톡 옵션 사용을 늘리거나 줄이기위한 세금 관련 인센티브를 제공하지 않으며, 스톡 옵션 부여 또는 보통 급여 선택과 관련하여 중립적입니다. 이 접근법은 비 처방 적이며 정책 입안자를위한 벤치 마크 2002 년 OECD 국가의 스톡 옵션에 대한 세금 조사를 보완하여 실제 유효 세율을 계산하고 일반 급여에 대한 세금과 비교합니다. 국경 과세 문제에 대해 논의합니다. 스톡 옵션의 혜택, 고용 소득과 자본 이득의 구분 및 관련 서비스의 식별은 OECD 모델 조세 협약에 기반한 조세 조약의 적용과 모델의 결과 변화와 관련이 있습니다 마지막으로, 기업이 스톡 옵션을 부여한 세 가지 상황에서 이전 가격에 미치는 영향을 분석합니다 보상 비용의 영향을받는 이전 가격 결정 방법을 사용할 때, 그리고 스톡 옵션을받는 직원이 비용 분담 계획의 대상이되는 활동에 참여할 때. 이 세부 연구는 모든 사람에게 필수적인 독서입니다 제 1 장 세금 중립성 1 서론 2 법인세만으로 확실한 경우 3 개인 수준 과세 도입 4 불확실성 5 도입 가능성이 다른 가능성 소개 6 직원의 위험 회피 7 소개 요약 주석 참조 부속서 1 A 1 중립성의 대수학 제 2 장 실효 세율 1 서론 2 세무 처리에 관한 정 성적 묘사 2 1 양보 제도 2 2 기타 인센티브 제도 2 3 제도에 대한 세법 3 스톡 옵션에 대한 세무 쐐기 인센티브 지불 방식 계산 방법론 및 결과 3 1 disallow 인건비 3 2 개인 소득세 및 근로자 사회 보장 기여금 소개 3 3 스톡 옵션에 대한 시간차 소개 3 4 계산 결과 4 스톡 옵션과 평상시의 급여 비교 5 높은 수준의 스톡 옵션과 일반 급여의 비교 제 3 장 국경 간 소득세 문제 1 서론 2 ESOP에 대한 배경 3 종업원과 관련된 문제 .3 1 고용 혜택에 과세되는시기상의 불일치. 3 2 고용 소득과 자본 이득의 구별. 3 3 어느 서비스에 대한 결정의 어려움. 옵션 관련 3 4 하나 이상의 주에서 제공되는 고용 서비스 3 5 다중 거주 세 3 6 준수 문제 3 7 옵션의 합병 또는 인수 및 대체로 인한 스톡 옵션의 양도 3 8 평가 문제 3 9 허가 이사회 멤버들에게 스톡 옵션을 제공하는 것 .4 고용주와 관련된 쟁점들 4 1 ESOPs의 비용 공제 4 2 Remune 제 2 장 OECD 모델 조세 협약의 변경 사항 제 4 장 이전 가격에 미치는 영향 1 서론 연구 범위 1 1 서론 1 2 연구의 범위 .2 상황 I 기업은 다른 세금 관할 구역에 거주하는 관련 기업의 종업원에게 스톡 옵션을 부여합니다 .2 1 TOPCO 사례 비 희석 스톡 옵션 계획 2 2 TOPCO에 대한 변형 예제 이중화 계획 2 3 상황에 대한 예비 결론 I.3 1 영향 스톡 옵션으로 이익을 얻는 종업원이 참여하는 스톡 옵션과 관련된 거래를 제외한 통제 된 거래에 대한 스톡 옵션의 비례 3 2 피고용인 또는 비교 대상의 종업원 보수가 스톡 옵션에 의해 중대한 영향을받을 경우 스톡 옵션이 비교 분석에 미치는 영향 비교 가능성 조정 결정 3 3 국내법과 조세 조약 간의 상호 작용 3 4 상황 II.4에 대한 예비 결론 상황 III 스톡 옵션의 비용 기여 약정에 대한 영향 CCA.4 1 사례 4 2 스톡 옵션을 CCA에 대한 참가자의 기여도 평가에 포함시켜야 하는가? 4 3 스톡 옵션이 CCA에 대한 참가자 기여의 평가에 포함되는 경우 , 평가 원칙은 무엇이되어야 하는가 4 4 조약 규칙과 국내 규칙 사이의 상호 작용 4 5 상황에 대한 예비 결론 III. 이 발행물을 얻는 방법. 독자는 다음 옵션에서 종업원 스톡 옵션의 전체 버전에 액세스 할 수 있습니다. 구독자 및 구독 기관의 독자는 온라인 도서관 인 SourceOECD를 통해 온라인 버전에 액세스 할 수 있습니다. 비회원은 온라인 서점을 통해 PDF 전자 책 및 / 또는 사본을 구입할 수 있습니다. 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을받는 경우, 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 처분 할 때 수입을 가지거나 옵션을 행사할 때받은 주식을 보유한 경우 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다. 간행물 525 과세 대상 및 비양도 소득 법정 또는 비정형 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움을 받으십시오. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 총소득을 포함하지 않습니다. 옵션을 받거나 행사하십시오. 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 재고를 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 그러나 특별 보유 기간 요구 사항을 충족시키지 않으면 i를 처리해야합니다 경상 이익으로 매각 된 금액 임금으로 취급되는 금액을 주식 기준법에 추가하여 주식 처분 이익 또는 손실 결정 스톡 옵션의 유형에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 해당되는 경우 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고해야합니다. 사원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식의 최초 이전 또는 매각 후 , 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, Section 423 c에 의거 한 Employee Stock Purchase Plan을 통해 취득한 주식 양도 권을 수령해야합니다. 이 양식은 중요한 다 수익 및 자본의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 가치와 가치를 제공해야합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비 귀중한 스톡 옵션을 부여하는 경우 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 결정의 공정한 시장 가치는 쉽게 결정할 수 있습니다. 공정한 시장 가격의 결정 - 기존 시장에서 옵션이 활발하게 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격을 가진 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정할 수있는 옵션의 공정한 시장 가치와 규칙을 쉽게 결정할 수 있습니다. 쉽게 결정하지 않은 공정한 시장 가치 - 대부분의 비기연 옵션은 공정한 시장 가치 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 발생하지 않지만 소득에서 clude 운동 할 때받는 주식의 공정한 시장 가치, 당신이 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적게 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이있을 때 일반적으로이 금액을 자본으로 간주합니다 이익 또는 손실 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525. 페이지를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일 최근 검토 또는 업데이트 됨.